Упрощенная HTML-версия
денежных средств; Чкп
0
- остатки на начало года; Чкп
1
- остатки на
конец года.
Важно
понять,
что
денежные
потоки
не
должны
противопоставляться прибыли или себестоимости. Прибыльное
предприятие (если это не плод манипуляций с отчетностью) в
состоянии генерировать достаточные денежные потоки для
погашения обязательств и новых инвестиций. Убыточный бизнес
может какое-то время удовлетворять все свои потребности в
наличности (распродажа запасов и оборудования, бездумные
заимствования или несвоевременное погашение кредиторской
задолженности), однако, в итоге, он неизбежно столкнется с
дефицитом денежных средств. Концентрируясь на денежных потоках
предприятия, финансовый менеджмент не абстрагируется от других
экономических показателей его деятельности. Задача его – выявление
причин расхождений между движением стоимости и движением
денег, оценке этого и выработке мероприятий по устранению
недостатков. Этому способствует использование концепции
финансовых ресурсов.
Рис. 12. Взаимосвязь основных финансовых отчетов
ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ