Упрощенная HTML-версия
этих принципах. Предполагается, что бухгалтерский учет способен
решить принципиально неразрешимую задачу точного выявления
всех денежных расходов, относящихся к данной операции. Поэтому
фактическая себестоимость отражает все реальные издержки, а
отраженная в учете прибыль есть действительная величина прироста
собственного капитала предприятия.
Это предположение имеет и практическое значение. Много
экономических субъектов связывает с цифрами, отраженными в
отчетности предприятия, конкретные финансовые последствия своего
благосостояния (собственники, кредиторы, налоговики и т.д.). Их
объединяет желание получить от предприятия деньги. Валовая
прибыль является базой для расчета суммы налога на прибыль; чистая
прибыль - предмет дележа между собственниками; краткосрочные
пассивы скрывают конкретные обязательства перед кредиторами.
Окончательное подтверждение достоверности своих отчетных данных
предприятие может сделать только осуществив все положенные по
закону выплаты в денежной форме. Иначе ему грозит банкротство из-
за неплатежеспособности.
Движение денежных средств, получаемых и расходуемых
предприятием в наличной и безналичной форме, называют в
финансовом менеджменте
денежными потоками
. Они бывают
положительными
(притоки) - отражают поступление денег и
отрицательными
(оттоки) - выбытие или расходование денег.
Перевод из кассы на расчетный счет и подобные внутренние
перемещения денег не являются таковыми. Условием возникновения
денежного потока является пересечение им условной “границы”
предприятия. Разница между валовыми притоками и оттоками за
определенный период времени называется
чистым денежным
потоком
. Он может быть положительным или отрицательным
(притоком или оттоком).
Различают: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности. Главный источник денежных поступлений - основная
деятельность (производство и реализация продукции для завода,
розничная торговля для магазина и т.п.). Возможно совмещение
несколько видов деятельности. Однако все это часто обозначается
единым термином - производственная или
операционная